Εφορία: Προσοχή! Αυτές τις καταθέσεις αρπάζει

Εφορία: «χέρι» σε τραπεζικούς λογαριασμούς για εμβάσματα έως και κέρδη από τυχερά παιχνίδια – Οι υποθέσεις που κινδυνεύουν με παραγραφή.

«Φύλλο και φτερό» κάνουν παλιές και νέες υποθέσεις ελεγκτές της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων βάζοντας στο μικροσκόπιο εμβάσματα, αγοραπωλησίες, γονικές παροχές ή δωρεές ακινήτων, υψηλές καταθέσεις ως και κέρδη από τυχερά παιχνίδια.

Προτεραιότητα σε αυτό το «μπαράζ» ελέγχων από την εφορία έχουν πάρει υποθέσεις που σε δύο μήνες από τώρα παραγράφονται: Η ΑΑΔΕ, όπως και έχει, «σκανάρει» φορολογικές υποθέσεις για την προτεραιοποίησή τους βάσει παραβατικότητας και εισπραξιμότητας.

Η επιλογή ήδη ξεκίνησε και γίνεται με βάση αντικειμενικά κριτήρια ανάλυσης κινδύνου και στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, προκειμένου να συλλεγούν στοιχεία από κάθε φορέα, οργανισμό ή τράπεζα, που μπορούν να ολοκληρώσουν τον «φάκελο» του ελεγχόμενου και να αποκαλύψουν την πραγματική οικονομική και περιουσιακή του κατάσταση, σύμφωνα με το enikonomia.gr.

Εφορία: Τι βρίσκεται στην ατζέντα των ελεγκτών

Από το σύνολο των υποθέσεων που «σκαλίζουν» οι ελεγκτικές Αρχές, σχεδόν 7 στις 10 είναι εκείνες που κινδυνεύουν με παραγραφή. Στην ατζέντα των αρμοδίων αρχών βρίσκονται:

εμβάσματα άνω των 100.000 ευρώ,
τραπεζικοί λογαριασμοί,
αδήλωτα εισοδήματα, και
μεταβιβάσεις ακινήτων.

Στο στόχαστρο βρίσκονται, ακόμη:

H αξία ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, που από την 1η-1-2015 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, ανέρχεται στο ποσό του 1.000.000 ευρώ και έως του ποσού του 1.500.000 ευρώ.
H ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης, που προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2018, είναι ποσού 100.000 έως 150.000 ευρώ.
Τα ποσά των δαπανών για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων ανέρχονται σε 200.000 έως 400.000 ευρώ
Όσοι απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους από 100.000 έως 200.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα έτος από το έτος 2015 και μετά, όπως εντοπίζονται από τα σχετικά στοιχεία.

«Τρέχουν» να προλάβουν όσες υποθέσεις παραγράφονται

Ειδικότερα, από το σύνολο των 25.000 ελέγχων που έχουν προγραμματιστεί για φέτος οι υποθέσεις που ελέγχονται κατά προτεραιότητα πρέπει να επιλέγονται με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου βάσει δεδομένων που είναι διαθέσιμα ηλεκτρονικά, καθώς και στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης που είναι διαθέσιμα στην ΑΑΔΕ.

Από το σύνολο των υποθέσεων που θα ελεγχθούν, τουλάχιστον το εβδομήντα τοις εκατό (70%) θα αφορά σε φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας οι οποίες και κινδυνεύουν με παραγραφή, ενώ ποσοστό τουλάχιστον εβδομήντα πέντε τοις εκατό (75%) των ελέγχων θα αφορά καταρχήν ελέγχους της τελευταίας τριετίας, για τις οποίες έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Για τις υποθέσεις ελέγχων που περιλαμβάνουν τις χρήσεις 2012, 2013 και τα φορολογικά έτη 2014 και 2015 εκδίδονται πράξεις διορθωτικού προσδιορισμού φόρου και επιβολής προστίμων. Σε περίπτωση κάλυψης των στόχων του Επιχειρησιακού Σχεδίου έτους 2022, διενεργούνται έλεγχοι υποθέσεων επιπλέον των στόχων, αξιοποιώντας και τις λοιπές αξιολογημένες-μη προτεραιοποιημένες προς έλεγχο υποθέσεις σύμφωνα με τη φθίνουσα σειρά ταξινόμησης.

«Ανοίγουν» και παλιές υποθέσεις

Ακόμη, τα μέλη των ελεγκτικών υπηρεσιών θα έχουν αρμοδιότητα:

Επανελέγχου ή ελέγχου σε φορολογικές υποθέσεις που, ενώ έχουν ελεγχθεί και περαιωθεί πρέπει να επανελεγχθούν καθώς έχουν προκύψει νέα συμπληρωματικά στοιχεία ή πληροφορίες ή στοιχεία βάσει της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής από φορολογικές ή τελωνειακές αρχές άλλων κρατών-μελών της ΕΕ ή τρίτων χωρών.

Εφορία: Ποιες υποθέσεις έχουν πάρει προτεραιότητα

Ποιες είναι όμως ακριβώς οι υποθέσεις που ελέγχονται αυτή την στιγμή;

Οι φορολογικές υποθέσεις της χρήσης 2016(φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ), για τις οποίες είχαν υποβληθεί αρχικές εμπρόθεσμες δηλώσεις ή είχαν υποβληθεί αρχικές εκπρόθεσμες δηλώσεις το αργότερο μέχρι τις 31-12-2021.
Οι υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος που αφορούσαν στη χρήση του 2013,αλλά οι επιτηδευματίες υπέβαλαν εκπρόθεσμα τις φορολογικές δηλώσεις. Για τις συγκεκριμένες υποθέσεις η βασική προθεσμία παραγραφής έφτανε στα οκτώ έτη.
Οι υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ της χρήσης του 2011,για τις οποίες προέκυψαν «συμπληρωματικά» στοιχεία, όπως για παράδειγμα εικονικά τιμολόγια και επομένως υπάρχουν ενδείξεις ότι αποκρύφτηκε εισόδημα και υπήρξε περίπτωση φοροδιαφυγής. Σε αυτή την περίπτωση , ο χρόνος της μη παραγραφής ήταν η δεκαετία.
Οι υποθέσεις ΦΠΑ της φορολογικής χρήσης του έτους 2011για τις οποίες δεν υποβλήθηκε εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ. Για τις υποθέσεις αυτές ίσχυε δεκαετής περίοδος παραγραφής.
Οι υποθέσεις του έτους 2006.Στις περιπτώσεις που για κάποιο έτος δεν υποβλήθηκε δήλωση φορολογίας εισοδήματος ή υποβλήθηκε εκπρόθεσμη αρχική δήλωση φορολογίας εισοδήματος, η προθεσμία παραγραφής είναι 15ετής. Αυτό σημαίνει ότι η εφορία είχε το δικαίωμα να διενεργήσει ελέγχους και να επιβάλει πρόστιμα και προσαυξήσεις, μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2022. Μάλιστα, με βάση απόφαση του ΣτΕ, η 15ετία είναι το μέγιστο χρονικό όριο παραγραφής, ακόμη και αν υποβληθεί εκπρόθεσμη δήλωση.

Εφορία: Έκτακτο πρόστιμο 5.000 ευρώ – Ποιοι την πάτησαν!

Εφορία: Εντατικούς ελέγχους και βαριά πρόστιμα με αναδρομική ισχύ που φτάνουν στο ύψος των 5.000 ευρώ προωθεί η ΑΑΔΕ σε όσους ιδιοκτήτες ενοικιάζουν το ακίνητό τους μέσω της πλατφόρμας Rbnb, booking.com, VRBO.

Μέσω διασταυρώσεων Taxisnet και τραπεζικών λογαριασμών η ΑΑΔΕ έχει τη δυνατότητα να εντοπίζει τυχόν παραβάσεις της νομοθεσίας που ισχύει και να επιβάλλει ανάλογες ποινές.

Αναδρομικούς ελέγχους και αναδρομικά πρόστιμα επιβάλλει η ΑΑΔΕ σε ιδιοκτήτες ακινήτων, για παραβάσεις της νομοθεσίας σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις.

Σύμφωνα με αποφάσεις της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ, εντοπίστηκαν αρκετές περιπτώσεις φορολογουμένων, που δραστηριοποιούνται στις βραχυχρόνιες μισθώσεις, με παραβάσεις τα έτη 2019 και 2018 και στους οποίους καταλογίστηκαν πρόστιμα.

Εφορία: Υψηλό πρόστιμο

Η ΔΕΔ απέρριψε τις προσφυγές τους και βεβαίωσε πρόστιμα έως και 5.000 ευρώ, ενώ οι ελεγχόμενοι μπορούν πλέον να προσφύγουν μόνο στα δικαστήρια, με αβέβαιη την έκβαση της δίκης.

Όπως έχει γράψει το Σin, η ΑΑΔΕ έχει βάλει στο στόχαστρο τα ακίνητα που αξιοποιούνται μέσα από τον θεσμό των βραχυχρόνιων μισθώσεων, καθώς, οι ιδιοκτήτες τους πρέπει να ακολουθούν συγκεκριμένες διαδικασίες και να τηρούν τις υποχρεώσεις που ορίζει η νομοθεσία.

Οι έλεγχοι της ΑΑΔΕ δεν περιορίζονται στην τρέχουσα χρήση, αλλά έχουν επεκταθεί και σε προηγούμενα χρόνια ειδικά του 2019 και πίσω.

Οι έλεγχοι ξεκινούν από τα στοιχεία των ακινήτων που έχουν δηλωθεί στο Taxisnet, αλλά επεκτείνονται και τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και των πιστωτικών καρτών των ιδιοκτητών, προκειμένου να διαπιστώσουν αδήλωτες πιστώσεις λογαριασμών.

Ειδικότερα, οι φορολογικές υπηρεσίες έχουν θέσει υπό έλεγχο:

Τα στοιχεία των ακινήτων που έχουν δηλωθεί στο Taxisnet, ώστε να εντοπιστούν οι πραγματικοί ιδιοκτήτες των ακινήτων.

Τα στοιχεία που έχουν δηλώσει στην ειδική πλατφόρμα της ΑΑΔΕ οι ιδιοκτήτες των ενοικιαζόμενων ακινήτων μέσω των βραχυχρόνιων μισθώσεων.

Η διασταύρωση των ανωτέρω στοιχείων, με τα στοιχεία που έχουν κοινοποιήσει στην ΑΑΔΑ οι εταιρείες βραχυχρόνιων μισθώσεων, Airbnb, Booking.com, VRBO.

Τα στοιχεία που δηλώνουν οι ιδιοκτήτες στο έντυπο Ε2.

Τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και των πιστωτικών καρτών των ιδιοκτητών ακινήτων, καθώς και τις πληρωμές μέσω πιστωτικών καρτών των πελατών, ώστε να διαπιστωθεί τι ποσά πληρώθηκαν.

Εφορία: Τσουχτερά πρόστιμα

Η νομοθεσία προβλέπει τσουχτερά πρόστιμα για τυπικές και ουσιαστικές παραβάσεις και συγκεκριμένα:

Εφόσον εντοπίζονται ακίνητα, τα οποία είτε δεν εγγράφηκαν στο «Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής», είτε αναρτήθηκαν σε ψηφιακές πλατφόρμες χωρίς εμφανή αναγραφή του Αριθμού Μητρώου Ακινήτου (Α.Μ.Α.) Βραχυχρόνιας Διαμονής ή του Ειδικού Σήματος Λειτουργίας (Ε.Σ.Λ.) ή του Μοναδικού Αριθμού Γνωστοποίησης (Μ.Α.Γ.) αποστέλλονται στις αρμόδιες Δ.Ο.Υ. τα στοιχεία των ακινήτων και «Διαχειριστών», από όπου προκύπτει το είδος της παράβασης και η ημερομηνία διαπίστωσής τους ο ιδιοκτήτης καλείται εντός 10 ημερών προς ακρόαση στην Εφορία προκειμένου να δώσει εξηγήσεις.

Το πρόστιμο, ξεκινά από 5.000 ευρώ και επιβάλλεται για κάθε μία από τις εξής παραβάσεις:

Μη εμφανή αναγραφή του αριθμού εγγραφής στο «Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής» στην ανάρτηση του «Ακινήτου» στις ψηφιακές πλατφόρμες καθώς και σε κάθε άλλο μέσο προβολής,

Μη εμφανή αναγραφή του αριθμού του Ειδικού Σήματος Λειτουργίας (Ε.Σ.Λ.) ή του Μοναδικού Αριθμού Γνωστοποίησης (Μ.Α.Γ.) στην ανάρτηση του «Ακινήτου» στις ψηφιακές πλατφόρμες καθώς και σε κάθε άλλο μέσο προβολής, από τους «Διαχειριστές» για τους οποίους δεν υπάρχει υποχρέωση εγγραφής στο «Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής».

Το πρόστιμο επιβάλλεται στον «Διαχειριστή» και σε περίπτωση που δεν προκύπτει ότι ο «Διαχειριστής» είναι υπεκμισθωτής ή τρίτος, το πρόστιμο επιβάλλεται σε βάρος του κύριου ή του επικαρπωτή του ακινήτου.

Σε περίπτωση υποτροπής εντός του έτους από την έκδοση της πράξης επιβολής του προστίμου και εφόσον έχει παρέλθει το 15ημερο ως προθεσμία για την ολοκλήρωση των ενεργειών συμμόρφωσης του «Διαχειριστή», το πρόστιμο επιβάλλεται στο διπλάσιο (10.000 ευρώ) και στην περίπτωση κάθε επόμενης ίδιας παράβασης στο τετραπλάσιο του αρχικώς επιβληθέντος δηλαδή 20.000 ευρώ.

Πώς δρουν οι επιτήδειοι, πώς τους πολεμά η ΑΑΔΕ

Προχωρημένες «πατέντες» φοροδιαφυγής επινοούν πλέον επιτήδειοι για να αποφεύγουν τον εντοπισμό των παραβάσεων που διαπράττουν.

Επιτήδειοι έφτασαν στο σημείο να στήνουν ιστοσελίδες-μαϊμού για να παραπλανούν τους πελάτες τους, ώστε να μην καταγγέλλουν στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), μέσω της νέας εφαρμογής Αppodixi, τις μη νόμιμες αποδείξεις λιανικών συναλλαγών που εκδίδουν.

Μια συνήθης πρακτική τα τελευταία χρόνια είναι να μη διαβιβάζουν στις φοροελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ τα πραγματικά δεδομένα των λιανικών τους πωλήσεων, καθώς έχουν βρει τεχνικές μεθόδους αλλοίωσης των στοιχείων των αποδείξεων που εκδίδουν από τους φορολογικούς μηχανισμούς που διαθέτουν και οι οποίοι δεν έχουν τη μορφή «κλειστών» απαραβίαστων ταμειακών μηχανών.

Έτσι, αποστέλλουν στην ΑΑΔΕ ανακριβή στοιχεία των εκδιδομένων αποδείξεων, δηλαδή διαβιβάζουν ποσά πωλήσεων χαμηλότερα έως και 90% από αυτά που αναγράφουν οι αποδείξεις που έχουν εκδώσει.

Πρόσφατα όμως, η ΑΑΔΕ έθεσε σε λειτουργία μια νέα ηλεκτρονική εφαρμογή που ονομάζεται Αppodixi, είναι διαθέσιμη στα κινητά τηλέφωνα των πελατών-καταναλωτών και τους βοηθά να εντοπίζουν τις αποδείξεις που εκδόθηκαν γι’ αυτούς, αλλά δεν έχουν διαβιβαστεί με τα πραγματικά τους δεδομένα στις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ ή δεν έχουν διαβιβαστεί καν.

Η εφαρμογή

Οι πελάτες μπορούν μέσω της εφαρμογής αυτής, εφόσον εντοπίσουν μια μη διαβιβασθείσα ορθά απόδειξη ή μια απόδειξη που δεν έχει διαβιβασθεί καν, να ενημερώνουν την ΑΑΔΕ, υποβάλλοντας ηλεκτρονικά έγγραφη αναφορά, ώστε οι παραβάτες να παραπέμπονται για έλεγχο.

Πιο συγκεκριμένα, η εφαρμογή αυτή δίνει τη δυνατότητα σε κάθε πολίτη στον οποίο έχει εκδοθεί μια απόδειξη λιανικής πώλησης να «σκανάρει» τον QR Code της απόδειξης και να λαμβάνει μήνυμα από την ιστοσελίδα της ΑΑΔΕ για το εάν η απόδειξη αυτή είναι γνήσια και έχει διαβιβαστεί ορθά στο πληροφοριακό της σύστημα και στην πλατφόρμα myData.

Το απαντητικό μήνυμα της ΑΑΔΕ ότι η απόδειξη είναι «εντάξει» και έχει διαβιβαστεί ορθά εμφανίζεται στο κινητό του χρήστη μέσα από την ίδια την ιστοσελίδα της. εφορία.

Πρόσφατα, ωστόσο, διαπιστώθηκε, μετά από έλεγχο, περίπτωση επιχείρησης που είχε καταφέρει να παρακάμψει την εφαρμογή Appodixi της ΑΑΔΕ.

Ο συγκεκριμένος επιχειρηματίας είχε καταφέρει, με τη βοήθεια τεχνικών ηλεκτρονικών υπολογιστών, να στήσει μια ψευδή ιστοσελίδα, που ήταν απομίμηση της ιστοσελίδας της ΑΑΔΕ και να παραπέμπει σ’ αυτήν τους χρήστες της εφαρμογής Appodixi, ώστε να τους στέλνει ψευδές μήνυμα ότι οι αποδείξεις τις οποίες τους είχε εκδώσει ήταν «εντάξει».

Στην πραγματικότητα, όμως, οι αποδείξεις ήταν μη νόμιμες και είτε δεν είχαν διαβιβαστεί καν στην ΑΑΔΕ, είτε είχαν διαβιβαστεί ανακριβώς με μειωμένες τις αξίες τους. Οι πολίτες, ωστόσο, δεν το γνώριζαν, αφού ελάμβαναν απαντητικά μηνύματα από την ιστοσελίδα-μαϊμού ότι οι αποδείξεις που είχαν πάρει ήταν «εντάξει». εφορία.

Ο παραβάτης εντοπίστηκε και ήδη ελέγχεται εξονυχιστικά από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές για τα περαιτέρω. Ωστόσο, εκφράζονται φόβοι ότι παρόμοιες τεχνικές παράκαμψης της εφαρμογής Appodixi μπορούν να χρησιμοποιηθούν και από άλλους επιτήδειους φοροφυγάδες.

πηγη